为提高经费使用效益、减少资金占用、保障资金安全，根据《科学事业单位会计制度》、《事业单位会计准则》、《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》（财会〔2002〕21号）、《金沙8888js官方事业单位国有资产管理办法》（科发条财字〔2013〕203号）特制定本办法。 

　　第一条 应收款项是指分院机关在开展业务活动中形成的各项债权，包括应收票据、应收账款、其他应收款等。 

　　第二条 按照分工明确、权责清晰的原则，由综合办财务室负责应收款项的清查和《应收款项账龄分析表》的编制，机关各部门负责联系和催收工作。 

　　第三条 会计人员定期查看应收款项台账，对应收款项做到实时监控、动态管理，确保数据核算的真实性和可靠性，严格监督每笔应收款项的回收和结算，超过还款期限仍未回款的，应及时告知财务负责人，并督促相关部门两年内及时催收，以减少坏账风险。 

　　第四条 逾期三年以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收款项。由借款部门人员填制《坏账核销审批表》，详细说明核销理由和确实无法收回账款的证据清单，经财务室进一步核实，并报经院长办公会批准后按程序予以核销。 

　　第五条 核销应收款项在《已核销应收款项备查簿》中保留登记，做到账销案存，并保留已核销债权的追索权。 

　　第六条 已核销的坏账当又能收回款项时应当及时入账，防止形成账外款。 

　　第七条 逾期应收款项在催收无效的情形下，可通过法律程序予以解决。 

　　第八条 本办法由综合办财务室负责解释。 

　　第九条 本办法自印发之日起执行。